Форум » Юридические вопросы » Имущественный вычет (продолжение) » Ответить
Имущественный вычет (продолжение)
nicky: Здравствуйте! Кто знает, какая в нашей стране максимальная сумма имущественного налогового вычета? (125000, 1000000 или другая сумма?) Могут ли на нее претендовать счастливые обладатели векселей (обладающие ими менее 3-х лет)? Если в векселе зафиксирован один покупатель, а квартира будет оформлена на обоих супругов, могут ли оба супруга получать налоговые вычеты?
mitirev: Всё верно. Два лица, приобретающие квартиру в долевую собственность, получают вычет от 2 млн. в долях, пропорциональных доле в праве.
ketrin: А если развод? То с нами перезаключат договора, разделят платеж и каждый получит свои 100% ??
mitirev: Не выйдет. С вами по-прежнему заключат один договор, по которому ва лица купят квартиру в долях, потратив каждый свои средства. Трудность в том, что владея целым, ДМС (или кто-нибудь еще) не может продать 1/2 (или любую другую долю), оставшись собственником оставшейся доли. Долевая собственнось возникает при переходе права на весь объект двум и более лицам. Соответственно, чтобы продать что-нибудь ненужное долю, нужно сначала её купить в составе других участников долевой собственности. Например, покупаете квартиру в долях с сестрой или братом, желательно имеющими другую фамилию. Каждый из вас имеет вычет по 1 млн. Потом, через какое-то время сестрабрат продает свою 1/2 долю вашему мужу, который получает вычет, согласно письму фнс, по полной программе. Таким образом, подняли вычет до 3 млн, правда пока на бумаге:)) Если усложнить схему, то можно претендовать и на все 4.
ketrin: mitirev спасибо за ответ
buzzdiki: mitirev Там наверное все-таки степень родства проверять будут. В НК же оговорка есть на аффилированность
mitirev: Мысли о наличии аффилированности возникают при совпадении фамилий участников сделки и/или при их совместном проживании. В остальном тесты на ДНК не предусмотрены:))
Galka: mitirev пишет: Например, покупаете квартиру в долях с сестрой или братом, желательно имеющими другую фамилию. Каждый из вас имеет вычет по 1 млн. Потом, через какое-то время сестрабрат продает свою 1/2 долю вашему мужу, который получает вычет, согласно письму фнс, по полной программе. Таким образом, подняли вычет до 3 млн, правда пока на бумаге:)) Если усложнить схему, то можно претендовать и на все 4. почему по 1 млн????? по 2...
mitirev: Ответ на последних двух страницах и в статье 220 НК РФ.
pantte: Минфин: Если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом при покупке другого жилья, то второму супругу предоставляется вычет в размере половины имущественного вычета 31 марта 2010, 12:13 Письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-04-05/9-112 Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/9-112 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из рассматриваемого обращения следует, что Вы с супругом приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору о долевом участии в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2007 г. При этом Вы воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в 2005 г. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. (до 1 января 2008 г. - не более 1 000 000 руб.). Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме - свидетельство о государственной регистрации права собственности. Если правоустанавливающий документ (акт приема-передачи квартиры) получен до 1 января 2008 г., налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в размере до 1 000 000 руб. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если один из супругов получил имущественный налоговый вычет по приобретенной ранее квартире, то он не может участвовать в распределении имущественного налогового вычета в связи с приобретением другой квартиры, поскольку такое распределение осуществляется в рамках процедуры получения имущественного налогового вычета, повторное предоставление которого пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса не допускается. В этом случае имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в общую совместную собственность может быть предоставлен другому супругу в размере половины имущественного налогового вычета, действующего в налоговом периоде, в котором были получены необходимые правоустанавливающие документы. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
pantte: Верховный Суд разъяснит право на имущественный вычет 05 апреля 2010 г. 09:43 Законом предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета НДФЛ по расходам на приобретение жилья, в том числе его строительства. Однако момент, с которого такой вычет можно заявить прямо в Налоговом Кодексе не установлен. С 2008 года максимальный размера вычета составила 2 млн.руб., ранее он составлял 1 млн.руб. Поэтому если право на вычет возникло до 2008 года, то на него новые повышенные размеры уже не распространяются. Вопрос о том, в какой же момент возникает право на вычет и, следовательно, в каком размере он положен, уже вскоре будет рассматривать Верховный Суд по надзорной жалобе налоговиков. Первоначально районный суд поддержал налогоплательщика, указав, что право на вычет возникает в момент государственной регистрации права собственности на построенное жилье. Если регистрация состоялась после 2008 года, то максимальный размер вычета – 2 млн.руб. Однако налоговики утверждают, что вычет должен быть не больше 1 млн.руб., поскольку строительство было окончено и акт о передаче квартиры был подписан в 2007 году. К тому же, именно за 2007 год налогоплательщик сам заявил имущественный вычет. В определении судьи Верховного Суда от 29 марта 2010 г. о возбуждении надзорного производства (дело № 31-В10-1) не дается четкого ответа на вопрос какой вариант является правильным. С одной стороны судья констатировал, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, исходя из его увеличенного максимального размера, поскольку право собственности было зарегистрировано уже в 2008 году. Налоговый орган не мог отказать в вычетах потому что, именно такие разъяснения закона давались Минфином в письме от 25 февраля 2009 г. № 03-04-07-01/45 и они обязательны для налоговиков. С другой стороны, в определении судьи Верховного Суда отмечается, что право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Налогового Кодекса РФ возникло у налогоплательщика в связи с подписанием акта приема-передачи квартиры, т.е. в 2007 году. Налогоплательщик вправе предоставить по своему выбору определенный вид документов, на основании которых ему будет предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный законом. Ими могут быть: договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается. Из системного толкования приведенных норм налогового законодательства следует, что имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого инвестирования налогоплательщиком может быть получен однократно при предоставлении указанных выше документов. При этом получение названной налоговой льготы сначала на основании одних документов (договора купли-продажи и акта приема-передачи), а затем других (свидетельства о государственной регистрации права собственности) законом не предусмотрено. В данном случае законодатель не связывает момент возникновения права собственности на объект недвижимости с правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 Налогового кодекса РФ. Следовательно, как указывается в определении, размер вычета не может превышать 1 млн.руб. В связи с возникшими сомнениями в правильности решений нижестоящих судов дело передано для рассмотрения в Судебную коллегию по гражданским делам Верховного Суда РФ, которая и должна будет решить какой из подходов является правильным. Ожидается, что решение будет принято в апреле.
shelpyak: pantte пишет: Однако налоговики утверждают, что вычет должен быть не больше 1 млн.руб., поскольку строительство было окончено и акт о передаче квартиры был подписан в 2007 году. К тому же, именно за 2007 год налогоплательщик сам заявил имущественный вычет. Нас это не касается. так как унас вторичка фактически. И кто там когда получал пофигу. Мой коллега буквально неделю назад получил вычет с 2-х лямов. И сказал что отчет ведется с момента получения собственности.
NATALY-6: Подскажите, пожалуйста, за какой период, отсчитывая срок назад, мы сможем получить ( когда-нибудь) этот вычет ? Раз трактуется покупка как "вторичка", значит, только с момента так называемой покупки у ДМС , которая состоится неведома когда ?
pantte: shelpyak пишет: Нас это не касается. так как унас вторичка фактически. вас конкретно? ну и меня тоже, однако забывать не надо что тут и дудсы NATALY-6 пишет: Раз трактуется покупка как "вторичка", значит, только с момента так называемой покупки у ДМС , которая состоится неведома когда ? есть когда у вас возникнет право с такого момента
buzzdiki: Граждане! Сейчас наиболее актуальным становится вопрос возврата уплаченного НДФЛ. Кто-нить уже попробовал из тех кто уже собственник? Какие мысли? Что нового в практике? Моя коллега и члены ее семьи пользовались своими правами по профессиональным вычетам в Наро-Фоминском районе Московской области. Говорит, что все возвращали без проблем, а за определенную мзду еще и декларации помогли составить. Также они пользовались правом возврата за последние 3 года. Таким образом получается, что можно вернуть налог сразу за 3 года...
Михась: есть специально обученные люди - сидят при каждой налоговой. стоят услуги не дороже регистрации ООО. все сделают за вас.
pantte: Соседи на фиг платить лишние деньги... если вы уже зарегистрированы в Московском едете в видное там одна фнс НК РФ предоставляет право выбора, когда и где получать имущественный вычет: (или) по окончании года при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства; (или) в течение года у работодателя. Для этого работник предварительно должен получить в ИФНС по месту жительства уведомление о праве на имущественный вычет. При этом инспекция в уведомлении указывает всю информацию, необходимую работодателю для предоставления вычета, в частности сумму вычета и год, за который он предоставляется. гражданин получает вычет по окончании календарного года, в котором он приобрел на него право. Вернуть излишне уплаченный НДФЛ физическое лицо сможет также по окончании года. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах, заявление на вычет и пакет документов. Налоговая инспекция в течение трех месяцев проверит декларацию и документы (п. 2 ст. 88 НК РФ). Чиновники обязаны вернуть налог не позднее чем через месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ и п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). Таким образом, максимальный срок со дня обращения в ИФНС до момента получения денег составляет четыре месяца. У меня знакомый получал вычет по квартире видном ни чего сложного там нет
Ksenya: Кто-нибудь прорабатывает вопрос получения вычета с процентов уплаченных по кредитному договору 1? Нашла пока одно только письмо УФНС по г. Москве и то там двусмысленно написано. Вопрос: Физическое лицо в 2005 году заключило предварительный договор на покупку квартиры. В 2009 году оно подписало основной договор. Каков порядок получения имущественного налогового вычета в данном случае? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 14 апреля 2010 г. N 20-14/4/039129@ В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры либо на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры. Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Вместе с тем имущественный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@. Об этом сказано в пункте 3 статьи 220 НК РФ. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в порядке, который предусмотрен в пункте 2 статьи 220 НК РФ. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. При этом предельный размер имущественного налогового вычета определяется исходя из момента возникновения на него права, а уменьшение налоговой базы на данный вычет производится начиная с налогового периода, в котором возникло право на него. Пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в абзац 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ: имущественный налоговый вычет увеличивается с 1 млн. до 2 млн. руб. при строительстве либо приобретении жилья на территории РФ. При этом в пункте 6 статьи 9 Закона N 224-ФЗ установлено, что действие абзаца 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. руб., налогоплательщик представляет: - при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, возникшее начиная с 1 января 2008 года (договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию в 2008 году); - при приобретении прав на квартиру в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, оформленный после 1 января 2008 года. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 8 Гражданского кодекса РФ гражданские права возникают, в частности, из договоров, предусмотренных законом, а также из договоров, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему. Право на имущество (включая квартиру), которое подлежит государственной регистрации, возникает с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом. Согласно статьям 549 и 558 ГК РФ по договору продажи недвижимого имущества (квартиры) продавец обязуется передать в собственность покупателя имущество (квартиру). Договор продажи квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. По предварительному договору продажи недвижимого имущества, заключенному в целях приобретения квартиры, стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче квартиры на условиях, предусмотренных предварительным договором. Об этом говорится в пунктах 1 и 4 статьи 429 ГК РФ. В предварительном договоре указывается срок, в течение которого стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора. Таким образом, по предварительному договору продажи недвижимость не передается налогоплательщику в собственность, он только авансирует строительство квартиры. Кроме того, наличие у налогоплательщика заключенного предварительного договора на приобретение квартиры не является основанием для совершения им регистрационных действий по передаче квартиры в собственность. Следовательно, налогоплательщик (покупатель), понесший расходы на приобретение квартиры в строящемся доме в соответствии с заключенным предварительным договором купли-продажи, вправе получить имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, либо после заключения основного договора купли-продажи квартиры и получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру, либо после заключения инвестиционного договора о долевом участии в строительстве квартиры и получения акта приема-передачи квартиры. При этом годом начала реализации налогоплательщиком (покупателем) своего права на получение имущественного налогового вычета считается год, в котором получены или акт приема-передачи квартиры, или свидетельство о государственной регистрации права. При предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в случаях, когда стоимость жилого объекта оплачена покупателем путем передачи векселей, необходимо учитывать следующее. Когда при покупке жилого объекта расчеты между организацией-продавцом или организацией-застройщиком и налогоплательщиком - покупателем жилья произведены не путем уплаты денежных средств, а путем передачи в счет оплаты стоимости жилья простых векселей, то решение о признании в качестве расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилья вексельных сумм принимается налоговым органом индивидуально исходя из обстоятельств каждой конкретной сделки. Налоговые органы обеспечивают проведение комплекса контрольных мероприятий, которые позволят подтвердить, что израсходованные налогоплательщиком на покупку простых векселей денежные средства в конечном итоге направлены на приобретение (строительство) жилья, а также установить последовательность проведения расчетов между всеми участниками сделки. Заместитель руководителя Управления государственный советник 3-го класса Е.А. Останина
Артур29: а что такое имущественный вычет?
shelpyak: Ksenya пишет: Когда при покупке жилого объекта расчеты между организацией-продавцом или организацией-застройщиком и налогоплательщиком - покупателем жилья произведены не путем уплаты денежных средств, а путем передачи в счет оплаты стоимости жилья простых векселей, К сожалению у нас нигде не написано, что мы за квартиру рассчитались векселем.
Gusya: Надо наверное у ДМС просить бумагу о том, что они приняли в счет оплаты квартиры векселя и прикладывать её к пакету документов на вычет!
полная версия страницы