Форум » Юридические вопросы » Имущественный вычет » Ответить
Имущественный вычет
nicky: Здравствуйте! Кто знает, какая в нашей стране максимальная сумма имущественного налогового вычета? (125000, 1000000 или другая сумма?) Могут ли на нее претендовать счастливые обладатели векселей (обладающие ими менее 3-х лет)? Если в векселе зафиксирован один покупатель, а квартира будет оформлена на обоих супругов, могут ли оба супруга получать налоговые вычеты?
tango: Спасибо WAAD, Вы всегда оптимистично убеждаете. Кроме того, сегодняшнее полное погружение в Налоговый Кодекс принесло свои положительные плоды. Так, привожу статью 220 целиком: Статья 220. Имущественные налоговые вычеты Федеральным законом от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ в пункт 1 статьи 220 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.См. текст пункта в будущей редакции Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ) (вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона)См. текст пункта в предыдущей редакции 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: Определением Конституционного Суда РФ от 2 ноября 2006 г. N 444-О установлено, что положение подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи в отношении предоставления имущественного налогового вычета при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, во взаимосвязи с положениями пункта 1 статьи 256 ГК РФ и пунктов 1 и 2 статьи 34 Семейного кодекса РФ не могут применяться без учета предусмотренного гражданским и семейным законодательством основания и момента возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика при определении периода, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций; 2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться: расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. 2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса. 3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи. Особая просьба ко всем, кто может проконсультироваться у налоговиков, юристов, делиться полученной информацией с нами по этому вопросу. Ведь за исключением ок.100 человек, всех остальных покупателей это касается.
tango: Vita1205 пишет: Да , кстати согласно ст 815 ГК РФ и письма УМНС России по г.Москве от 23,12,02 № 27-08н/62778 Ув. Vita1205, пока я бороздила просторы правовой системы Гарант, нигде не встретила приведенное Вами письмо. Даже запрос делала специально, но его нет... В 2002г. было только одно письмо: Письмо МНС РФ от 22 марта 2002 г. N СА-6-04/341 "О предоставлении имущественного налогового вычета", в котором говорится об особенностях применения вычета до и после принятия второй части НК, а также говорится, что Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Кодекса. Вот полный текст: Письмо МНС РФ от 22 марта 2002 г. N СА-6-04/341 "О предоставлении имущественного налогового вычета" Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в связи с поступающими от налоговых органов запросами о порядке предоставления имущественного налогового вычета сообщает следующее. В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" Закон Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц" утратил силу с 1 января 2001 года. Согласно статье 1 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ с 1 января 2001 года вводится в действие глава 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В соответствии со статьей 31 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ часть вторая Кодекса применяется к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие. По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие. В связи с изложенным, налогоплательщики, являющиеся застройщиками либо покупателями жилого дома или квартиры, вправе пользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в следующем порядке: 1. Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц" до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 г. в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса. 2. Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц" и не полностью ею воспользовавшиеся до 1 января 2001 года, на условиях, предусмотренных названным законом, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода такого налогоплательщика. По вновь приобретенному (построенному) после 1 января 2001 г. жилому дому или квартире такие налогоплательщики в соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 1 указанной выше статьи воспользоваться льготой не могут. 3. В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком. Пунктом 2 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса). В соответствии с положениями статьи 14 Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав (далее - Свидетельство) Таким образом, представление Свидетельства, или иного документа, устанавливающего право собственности на квартиру (жилой дом) на момент заявления льготы (подачи декларации), является обязательным условием предоставления льготы налогоплательщику. При этом, копия документа, устанавливающего право собственности на объект, хранится в налоговом органе вместе с заявлением налогоплательщика и другими документами, необходимыми для получения имущественного налогового вычета. 4. При представлении налогоплательщиком заявления о возврате подоходного налога в 2002 году по объекту, приобретенному до 1 января 2001 г., возврат подоходного налога производится в порядке, установленном статьей 78 Кодекса за 1999 г. и 2000 год. Возврат налога за 2001 год в связи с прекращением действия Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц" не производится. Налогоплательщик в этом случае может подать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 220 Кодекса. При этом применяются правила пункта 2 настоящего письма. 5. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 20 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, взаимозависимые лица в целях применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть признаны судом таковыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, то есть основания взаимозависимости лиц, установленные пунктом 1 статьи 20 Кодекса, в указанных целях не применяются. 6. Налогоплательщики, получавшие во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 25.01.2001 N 55 "О порядке выплаты ежемесячной денежной компенсации, предусмотренной статьей 133 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2001 год" ежемесячные денежные компенсации в размере уплаченного налога на доходы физических лиц, вправе заявить имущественные налоговые вычеты, установленные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, независимо от получения ими денежной компенсации, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса. Постановлением Правительства РФ от 13 июля 2004 г. N 349 вышеназванное постановление признано утратившим силу 7. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается. Государственный советник налоговой службы III ранга Не могли бы Вы дать полный текст приведенного Вами письма?
Galka: tango пишет: Т.к. появилось предположение о возмещении %% по ипотечному кредиту, просьба кто знает или узнает об этом что-то конкретно, сообщить подробности (желательно со ссылками на документы). подправлю, речь о возмещении не всей суммы %%, а в лишь подоходного налога с части дохода = сумме уплаченых процентов по займам. т.е. если к примеру %% по кредиту = 40 тыс руб, возмещаться будет лишь 13% от этих 40 тыс. (5200 руб)
alx: Galka пишет: то после того как вы расплатитесь векселем по договору купли-продажи, можете смело идти за вычетом. Совершенно верно. Здесь важно, что будет договор купли продажи с указанием стоимости квартиры, документ, подтверждающий оплату Вами этой суммы.
Vita1205: В программе Консультант это писмл имеет место быть!!!
Лада: вот еще неплохо письмо, МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 марта 2005 г. N 03-05-01-07/6 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Департамента банковского регулирования и надзора от 22.10.2004 N 15-7-2-15/3747 о расчетах простыми векселями при покупке жилья и сообщает. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически понесенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. По смыслу приведенных выше положений закона налогоплательщик имеет право на вычет, равный сумме денежных средств, израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, а также в размере фактически произведенных с этой целью расходов в иной форме. К фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них. Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета. Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не только в случае произведения расходов на строительство или приобретение жилья в денежной форме, но и при передаче прав по векселю. Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица. Выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем. Заместитель Директора департамента А.И.ИВАНЕЕВ
Лада: и еще ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 11 апреля 2006 г. N 04-2-02/280@ ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ "...В отношении разъяснения Минфина России, данного письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28.03.2005 N 03-05-01-07/6, по вопросам, касающимся законодательства о налогах и сборах в части предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в случае проведения расчетов простыми векселями при покупке жилья, сообщаем, что при администрировании налога на доходы физических лиц данное разъяснение не может применяться налоговыми органами буквально. Это обусловлено тем, что налоговые органы должны обеспечить проведение комплекса контрольных мероприятий, которые позволят подтвердить, что израсходованные налогоплательщиком на покупку простых векселей денежные средства были в конечном итоге направлены на приобретение (строительство) жилья, а также установить последовательность проведения расчетов между всеми участниками сделки. " так что я думаю, получить вычет при нашей схеме реально.
tango: alx пишет: Здесь важно, что будет ... документ, подтверждающий оплату Вами этой суммы. Ув. alx, я так же просто представляла себе картину получения вычетов, но оказалось, что наш вексель с легкой руки налоговиков не признан денежным средством, а след-но не явл. документом, подтверждающим факт оплаты. К счастью, Лада представила нашему обозрению письмо МинФина, где в целях получения вычетов предлагается рассмотреть вексель как "фактически произведенные расходы в иной форме": ...передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета. Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не только в случае произведения расходов на строительство или приобретение жилья в денежной форме, но и при передаче прав по векселю. В свою очередь, письмо МинФина не могло не возмутить налоговиков, но, в бешенстве, им пришлось в ответном письме хоть и предупредить нас, что "...данное разъяснение не может применяться налоговыми органами буквально." , но всё же признать факт отождествления векселя с фактически произведенными расходами на покупку жилья, хотя и пригрозить, что будут тщательно все проверять и придираться к каждой закорючке: налоговые органы должны обеспечить проведение комплекса контрольных мероприятий, которые позволят подтвердить, что израсходованные налогоплательщиком на покупку простых векселей денежные средства были в конечном итоге направлены на приобретение (строительство) жилья, а также установить последовательность проведения расчетов между всеми участниками сделки. PS: Спасибо Ладе!
alx: Здесь зависит от процедуры обмена векселя на квартиру. Не исключено, что вообще третья компания будет выкупать у Вас обязательства по векселю, а Вы, якобы "полученные деньги" тут же вносить в кассу. Тогда получете кассовый ордер и нет проблем. Но вот пока никто не знает, что приготовит нам ДМС и как будет происходить эта процедура
tango: Это из п.2 ст.220 НК РФ: 2) ... Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Я правильно понимаю? Вот эта фраза без учета сумм, направленных на погашение процентов означает, что получив имущественный вычет в размере 130 тыс.руб. я еще дополнительно получаю вычет в сумме всех уплаченных процентов? Например, если кредит в размере 1 млн.руб. по ставке 12% годовых сроком на 15 лет, то дополнительно к имущественному можно за 15 лет получить 1,8 млн.руб. (1.000.000х12%х15=1.800.000) ? И если так, то если ипотека на 15 лет, то каждый следующий год можно обращаться за вычетом по процентам уплаченным в предыдущем налоговом периоде? Как вы понимаете? Кто может прокомментировать?
nicky: tango пишет: Что мы предъявим как факт оплаты, если налоговики сочинили письмо, которое не признает вексель денежным средством??? Думаю, что векселедержатели тоже могут претендовать на вычет, т. к. по сути это же те же наши деньги, только сбоку :) Я на всякий случай храню платежки, которые подтверждают факт внесения денег за вексель.
WAAD: Если у нас есть задокументированный факт покупки векселя за рубли, по которому ДМС в итоге расчитался не деньгами, а квартирой (недвижимостью), причем этот взаиморасчет был оформлен договором покупки квартиры - ИМХО налицо факт того, что это не коммерческая сделка, а сделка по покупке жилья. При наличие очевидных доказательств покупки квартиры не для извлечения прибыли, а для удовлетворении собственной потребности в жилье, покупатель должен иметь право на налоговый вычет на общих основаниях! Ведь этот вычет был введен именно для того, чтобы помочь гражданам решить их жилищную проблему за счет собственных средств. Но это только мои предположения. Есть, правда, и другая логика. Когда вы обмениваете государственные казначейские обязательства на квартиру, государство автоматически становится гарантом платежеспособности рублей т.е. гарантом её фактической стоимости (опосредованным третьим участником сделки). Если же мы купили вексель, то этим актом как бы добровольно отказались от гарантированного и обеспеченного государством средства платежа, обменяв их на гарантии юридического лица. Вексель - это как бы корпоративные деньги, привязанные к активам и обязательствам конкретного юр.лица и (но) уже не обеспеченные государством. А значит все последующие действия между заемщиком и заемодателем - это их двусторонние отношения, факт которых может признаваться государством, но уже не связан с его ответственностью перед обладателем чужих "денег". (Но, опять же, если государство контролирует эти взаимоотношения и начисляет налог на увеличение имущества, связанного с движением активов, - оно, по логике, должно признавать и право на налоговый вычет).
Galka: tango пишет: не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов Так и понимать, имущественный вычет расчитывается как макс(1 млн; стоимость квартиры) + %% по кредиту на покупку этой квартиры, (может еще что то есть из слагаемых, не в курсе) ограничений на величину вычета по уплаченным банку %% нет.... т.о. его можно получать ровно до тех пор, пока весь кредит не будет выплачен, если вы конечно не забудете вовремя подать все необходимые документы в налоговую.... интересно как поведет себя банк - договор на покупку векселя переоформят на кредит на покупку квартиры? или нам это не светит??? надо бы поднять договорчик....
Лада: tango пишет: Я правильно понимаю? Вот эта фраза без учета сумм, направленных на погашение процентов означает, что получив имущественный вычет в размере 1млн.руб. я еще дополнительно получаю вычет в сумме всех уплаченных процентов? Например, если кредит в размере 1 млн.руб. по ставке 12% годовых сроком на 15 лет, то дополнительно к имущественному миллиону можно за 15 лет получить 1,8 млн.руб. (1.000.000х12%х15=1.800.000) ? И если так, то если ипотека на 15 лет, то каждый следующий год можно обращаться за вычетом по процентам уплаченным в предыдущем налоговом периоде? Как вы понимаете? Кто может прокомментировать? Добрый день, и да и нет. Вы получаете вычет из вашего налогооблагаемого дохода, т.е. пока ваш доход будет меньше 1 млн. руб., вы просто не будете платить подоходный налог, если оформите уведомление и предоставите в свою бухгалтерию. Или вы получите 130 тыс. рублей, если подадите в конце года декларацию в налоговую (естественно, если ваш доход больше 1 млн., если меньше, то часть возместят, а остальная сумма перенесётся на след. год). И с процентами за кредит получается тоже самое. Сумма вашего налогооблагаемого дохода будет уменьшаться на сумму погашенных процентов. Т.е. вы опять получите не 1,8 млн., а всего лишь 13% от этой суммы и то в течении срока погашения кредита.
buzzdiki: А у меня доход, с которого уплачиваю налог, составляет не более 200 т.р. в год. Я не стану связываться с вычетом, дабы не получить ненужных вопросов от налоговиков
tango: Лада пишет: Вы получаете вычет из вашего налогооблагаемого дохода, Да это понятно, он и вычетом-то называется потому, что "вычетает" из налогооблагаемого совокупного дохода 1 млн.руб. для дальнейших целей налогообложения. Меня другое интересует: при условии, что кроме права получения имущественного вычета, вы имеете ипотечный кредит. Так вот - вся сумма уплаченных процентов дополнительно уменьшит мне налогооблагаемую базу на сумму этих процентов (т.е. плюсом к тому миллиону), или нет (т.е. в миллион входит всё - и %%, и сам вычет)? Именно здесь я не поняла, кто как считает?
Galka: на сумму процентов ограничений нет, написано же "за вычетом %%"... т.е. ограничения на 1 млн относится только к стоимости приобретаемого жилья
Лада: tango вам предоставят имущественный вычет на 1 млн. за стоимость жилья +(плюс) имущественный вычет по процентам за кредит на это жильё. Вас такой вариант не устраивает, и вы хотите поговорить об этом?
tango: Galka пишет: на сумму процентов ограничений нет, написано же "за вычетом %%"... т.е. ограничения на 1 млн относится только к стоимости приобретаемого жилья Ну да, я тоже так поняла. Просто процедура, касающаяся получения вычета по миллиону описана везде очень подробно (декларация, документы, оплата) а по %% нет. По логике по %% наверное все то же самое, только этим надо будет заниматься каждый год, т.к. вычетаются из доходов только проценты уплаченные, а из документов кроме декларации, договора с банком, квитанций по погашению кредита надо будет брать справку из банка о сумме уплаченных процентов за год. И все это также только после переоформлениядокументов, т.к. сейчас этот кредит не является кредитом для покупки недвижимости.
Galka: все верно, только немного поправлю - это все один и тоже вычет, который дается людям единожды в жизни, просто разные его составные часть, на одну из которых наложено ограничение по сумме - до 1 млн. руб.
полная версия страницы