Форум » Юридические вопросы » Имущественный вычет » Ответить
Имущественный вычет
nicky: Здравствуйте! Кто знает, какая в нашей стране максимальная сумма имущественного налогового вычета? (125000, 1000000 или другая сумма?) Могут ли на нее претендовать счастливые обладатели векселей (обладающие ими менее 3-х лет)? Если в векселе зафиксирован один покупатель, а квартира будет оформлена на обоих супругов, могут ли оба супруга получать налоговые вычеты?
mitirev: Нет, не получится. Потому что деньги вы будете в таком случае тратить только в 2009 году. И еще важное значение имеет то, что у вас написано в кредитном договоре, какая цель получения кредита установлена. Насколько я понимаю, при покупке векселя вряд ли в кредитном договоре указано, что кредитуется покупка жилья.
a211: Max,если сделка проходит по схеме 2(как обьяснил mitirev),то возможно.Главное,чтобы в числе прочих условий,кредит выданный банком был целевым,то есть выданный на покупку жилья конкретно указанному в основном договоре.Однако может оказаться,что кредит выдан на покупку векселя.Боюсь в этом случае возврат "вычета" с процентов может быть очень затруднительным,если не невозможным. Налоговая,не без сопротивления,но все таки приравнивает оплату векселем к оплате денежными средствами,как того требует закон для получения вычета.Но вот доказать,что целью приобретения векселя однозначно была цель покупки жилья может и можно,но это прямо противоречит закону.Не знаю,есть ли выход из этой ситуации,вопрос к юристам.Не исключено,что может появиться еще одно "разьяснительное писмо" МФ,подобно тому когда разрешили считать оплату векселем как расходы на покупку.
Galka: уже выкладывалось ранее WAADом: ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 апреля 2005 г. N 62-Т О РАСЧЕТАХ ПРОСТЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ Центральный банк Российской Федерации направляет для использования в работе разъяснение Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28.03.2005 N 03-05-01-07/6 по вопросам, касающимся законодательства о налогах и сборах в части предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в случае проведения расчетов простыми векселями при покупке жилья. Прошу довести указанное разъяснение до сведения кредитных организаций. Первый заместитель Председателя Банка России А.А.КОЗЛОВ Приложение МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 марта 2005 г. N 03-05-01-07/6 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Департамента банковского регулирования и надзора от 22.10.2004 N 15-7-2-15/3747 о расчетах простыми векселями при покупке жилья и сообщает. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически понесенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. По смыслу приведенных выше положений закона налогоплательщик имеет право на вычет, равный сумме денежных средств, израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, а также в размере фактически произведенных с этой целью расходов в иной форме. К фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них. Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета. Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не только в случае произведения расходов на строительство или приобретение жилья в денежной форме, но и при передаче прав по векселю. Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица. Выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем. Заместитель Директора департамента А.И.ИВАНЕЕВ
a211: Galka,это письмо однако никак не комментирует вопрос получения налогового вычета на проценты по кредиту на покупку векселя,даже если целью покупки в кредит самого векселя была покупка жилья.(в большинстве случаев единственно возможным способом).Может быть существуют другие нормативные акты освещающие этот вопрос?
Max: Кредитный договор - целевой (явно указано, что кредит на покупку именно этой квартиры). Про вексель там ни слова. Формально банк выдал наличные и я сразу перечислил их на счет застройщика на покупку векселя. Но это отдельный документ, никак с договором не связанный. Почему льгота по процентам возникает с даты покупки квартиры, а не с даты заключения кредитного договора? Да, договор покупки является подтверждающим документом целевого использования кредита, как и свидетельство о собственности и платежные документы, без которых это возмещение не получить, но само событие, порождающее льготу - это все-же кредитный договор? Да, я не сразу купил квартиру, но в один день это сделать невозможно. Более того, собственность может быть оформлена еще позднее, а без свидетельства возмещение тоже не получить. Когда у меня появляются подтверждающие документы я подаю декларацию к возмещению по процентам за тот год, за который у меня кредитный договор (2008) и декларацию к возмещению по процентам и по квартире (2009). Единственное ограничение по срокам, которое фигурирует в НК - возмещение можно получить не более чем за 30 месяцев назад. Обязательным условием возмещения по процентам является указание в кредитном договоре цели - покупки жилья. Если там этого не указано, то возмещение по процентам получить не удастся.
Anastasia: Max пишет: Кредитный договор - целевой (явно указано, что кредит на покупку именно этой квартиры). Про вексель там ни слова. Формально банк выдал наличные и я сразу перечислил их на счет застройщика на покупку векселя. Но это отдельный документ, никак с договором не связанный. МАХ, у вас договор не с Абсолютбанком? В договоре с Абсолютбанком преямо сказано, что займ предоставляется на приобретение ВЕКСЕЛЯ!!! Поэтому с вычетом по процентам можно распрощаться!!! Единственный вариант - доказывать право на вычет в суде. Это кому-нибудь надо? А вообще предлагаю подождать по получения свидетельства. Может, банки пойдут на изменение условий кредитного договора? или составят допники к нему? а может, налоговая изучив полный комплект документов, который мы приложим к декларации, сама признает наше право и предоставит вычет с процентов по кредиту на приобретение векселя (совсем сказочный случай, но чудеса иногда случаются )
Anastasia: Max пишет: Когда у меня появляются подтверждающие документы я подаю декларацию к возмещению по процентам за тот год, за который у меня кредитный договор (2008) и декларацию к возмещению по процентам и по квартире (2009). Кстати, подать декларацию по процентам можно только с того года, в котором у Вас появилось свидетельство о собственности, не ранее.
Marusha: Anastasia пишет: В договоре с Абсолютбанком преямо сказано, что займ предоставляется на приобретение ВЕКСЕЛЯ!!! У меня договор с Абсолютбанком, и там ни про какой вексель не сказано: "2.2. Кредит является целевым и предоставляется для приобретения Заемщиком в собственность Недвижимости путем оплаты ПРАВ на недвижимость".
Anastasia: Значит, Вам повезло! Мы заключали договоры в первом потоке в 2006 году. поэтому у нас - даже не ипотечный кредит, а кредит на приобретение векселя! Может, устроить бучу Абсолюту?
a211: Мы оформили кредит в августе 2008г. в Абсолюте,и кредит -тоже на вексель.Пока не понятно,в связи с чем у Абсолюта были в хождении 2 варианта кредитного договора???
Max: Anastasia пишет: МАХ, у вас договор не с Абсолютбанком Кредит Сбера. Целевой, на квартиру. Anastasia пишет: Кстати, подать декларацию по процентам можно только с того года, в котором у Вас появилось свидетельство о собственности, не ранее. А можно поподробнее. Почему? Или это только предположения?
Anastasia: Мах, это не предположение, а утверждение. Если интересно, почитайте комментарии Минфина и налоговых органов. Кроме того, есть опыт коллекг и клиентов...
ketrin: Max пишет: Anastasia пишет: цитата: Кстати, подать декларацию по процентам можно только с того года, в котором у Вас появилось свидетельство о собственности, не ранее. А можно поподробнее. Почему? Или это только предположения? Я тоже об этом слышала в СМИ
pantte: Вот пока для ДУДС, не знаю нам каким либо боком можно это приписать... Минфин РФ в письме № 03-04-05-01/532 от 07.07.2009 комментирует правомерность отказа ИФНС физлицу в получении имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 рублей, на основании, что договор о долевом участии в строительстве жилого дома от 2007 года. При этом акт приемки-передачи квартиры от 2009 года, а право собственности еще в процессе оформления. Ведомство в этой связи отмечает, что при приобретении жилья в строящемся доме для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику достаточно предоставить в налоговый орган акт о передаче квартиры. Если указанный документ получен в 2009 году имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере до 2 000 000 рублей. Дата заключения договора о долевом участии в строительстве жилого дома для определения размера имущественного налогового вычета значения не имеет Хотя МинФин не поймешь месяц назад другое писал... 03-04-05-01/532 07.07.2009 Вопрос: Подскажите, пожалуйста, имеем ли мы право получить имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей в соответствии с положением 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в редакции пункта 11 статьи 1 Федерального закона от 26.11.2008 г. N 224-ФЗ. Если да, то на основании какого разъяснения или письма, т.к. в ИФНС г. Дмитрова нам говорят, что т.к. договор - от 2007 г., то нам положен налоговый вычет от 1 000 000 рублей независимо от того, что акт приемки-передачи - от 2009 г. Нами приобретена квартира в г. Пушкино Московской области. Договор долевого участия с использованием кредитных средств - от сентября 2007 г. Акт приемки-передачи - от января 2009 г. Собственность еще в процессе оформления. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 25.03.2009 по вопросу получения имущественного налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из обращения следует, что Вами в 2007 году был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 году, а право собственности на квартиру до настоящего времени не зарегистрировано. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в части увеличения с 2008 года максимального размера имущественного налогового вычета с 1 000 000 рублей до 2 000 000 рублей. В соответствии с абзацем шестнадцатым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при приобретении жилья в строящемся доме для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику достаточно предоставить в налоговый орган акт о передаче квартиры. Если указанный документ получен в 2009 году имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере до 2 000 000 рублей. Дата заключения договора о долевом участии в строительстве жилого дома для определения размера имущественного налогового вычета значения не имеет. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин А это злободневная статья 220, вернее выдержка из нее 2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: • расходы на разработку проектно-сметной документации; • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться: • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; • расходы на приобретение отделочных материалов; • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
pantte: Anastasia у меня также 2.2. Кредит является целевым и предоставляется для оплаты по Договору купли-продажи векселя. хотя я заключала договор в 2007 г. Я так понимаю если следовать логике выше указанного мной поста: Мы заключаем основной договор с Домостроителем и соответственно имеем уже право получить вычеты Че то жаба душить начала... посчитала свой НДФЛ уплаченный с момента покупки....эх...
pantte: При покупке квартиры право на вычет имеют оба супруга Минфин РФ комментирует возможность распределить имущественный налоговый вычет по договоренности между супругами с учетом максимального размера имущественного налогового вычета в выбранной пропорции, равной 100% и 0%, если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру, оформленным только на одного супруга, отсутствует термин «совместная собственность». Ведомство поясняет, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению имущества. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета. Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними. Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%. Такие разъяснения представлены Минфином РФ в письме № 03-04-05-01/524 от 03.07.2009.
полная версия страницы